Formation - Analyse financière en ESMS et PPIF : méthodologie d'élaboration

Toute analyse financière rigoureuse en ESMS repose sur une méthodologie professionnelle utilisant des outils pratiques d’analyse. Cependant, les méthodologies d'analyse financière des ESMS s'appuient sur des concepts financiers qu'il convient de maîtriser au préalable. Ce sont les notions de fonds de roulement, de besoin en fonds de roulement, de trésorerie et de trésorerie potentielle.La formation « Analyse financière en ESMS et PPIF : méthodologie d'élaboration », composée de deux modules, permet aux participants de s’approprier les concepts fondamentaux de l’analyse et de la structure des bilans, avant d’élaborer un diagnostic financier et de bâtir un plan pluriannuel de financement des investissements.

Objectifs et compétences visées de la formation

Identifier les particularités comptables et financières des ESMSAnalyser la nouvelle approche de l'EPRD et en particulier la notion de CAFÉlaborer le diagnostic financier de l'établissementConstruire les grands axes de son plan pluriannuel de financement des investissements
Programme

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Programme de cette formation

Analyse financière en ESMS (2 jours)
Identifer les particularités comptables et financières des ESMS

Définir les enjeux et objectifs de l'analyse financière en ESMS

Les objectifs de l'analyse financière
Les enjeux de la réalisation d'une analyse financière pour les ESMS
Le diagnostic financier : un outil au service de la gestion financière de l'établissement et de l'organisme gestionnaire

Décrire les particularités comptables et financières des ESMS

Les différentes natures de comptes de liaison et leurs utilités
L'utilisation des fonds dédiés
Les provisions et les réserves réglementées
Les options d'affectation des résultats (en liaison avec les dispositions du CPOM)
Analyser la marge brute d'exploitation (MBE), la capacité d'autofinancement (CAF) et les équilibres financiers de l'état prévisionnel des recettes et dépense (EPRD)

Analyser le bilan comptable, le compte de résultat et la MBE

Analyse du bilan comptable
Analyse du compte de résultat et notion de marge brute d'exploitation (MBE)
Interpréter le ratio : taux de MBE de l'EPRD
Cas pratique : étudier un compte de résultat et sa MBE

Construire un bilan financier et le calcul des ratios financiers de l'EPRD

Le passage du bilan comptable au bilan financier
La structure du bilan financier : FRNG, BFR, trésorerie
L'étude du fonds de roulement d'exploitation et du fonds de roulement d'investissement
La notion de CAF
Le calcul et l'interprétation des ratios financiers de l'EPRD
Cas pratique : s'entraîner à l'analyse de 4 bilans financiers et de ceux apportés par les participants
Elaborer le diagnostic financier d'un établissement

Conduire une analyse financière et poser un diagnostic et des objectifs financiers

S'exercer à réaliser l'analyse financière de plusieurs ESMS en intégrant l'interprétation des ratios financiers
Utiliser l'analyse financière pour élaborer ou analyser les tableaux financiers de l'EPRD : le tableau de financement prévisionnel (TFP), le plan global de financement pluriannuel (PGFP) ainsi que ceux de l'état réalisé des recettes et dépenses (ERRD)

Etablir un diagnostic et des objectifs financiers

Poser un diagnostic financier en proposant des pistes de renforcement de la structure bilancielle de l'organisme étudié
Intégrer les résultats de son diagnostic dans l'ajustement de la stratégie financière
Cas pratique : conduire des analyses financières à partir d'exemples d'EPRD et s'exercer à poser des diagnostics
Plan pluriannuel d'investissement et de financement (PPIF) : enjeux et méthodologie d'élaboration (1 jour)

Identifier les enjeux, le cadre juridique et l'évolution du PPI

Un outil au service de la stratégie de la structure
Le cadre réglementaire pour les établissements hors CPOM ou sous CPOM
Le lien entre le PPI et la construction de l'EPRD, en particulier avec le PGFP (plan global de financement pluriannuel)
Rappel sur les principaux agrégats du bilan financier (FRNG, BFR et trésorerie) et sur la CAF

Construire le PPI

La méthodologie d'élaboration de l'ensemble des documents : construction du programme d'investissement (PPI), évaluer et planifier ses besoins d'investissements (analyse de la vétusté, programme pluriannuel...), établir son PPI
La construction du programme de financement (PPF) : évaluer le recours aux différentes sources de financement en fonction de la santé financière de son établissement, établir son PPF, élaborer les annexes (tableaux de suivi et de réalisation des emprunts)
La construction du tableau des surcoûts et des économies d'exploitation : mesurer les incidences de ses investissements sur les dépenses des groupes I, II et III, construire le tableau
Etablir le rapport financier de la direction
Les annexes à établir pour les ESMS sous EPRD
Cas pratique : étude d'un PPI

Mettre en place une stratégie d'élaboration et de validation de son PPI

Stratégie interne d'élaboration
Assurer la cohérence entre le PPI et les objectifs définis dans le contrat pluriannuel d'objectifs et de moyens (CPOM) quand celui-ci est signé
Mesurer l'impact du PPI sur le prix de journée
Convaincre les financeurs : joindre un rapport argumenté au PPIF
Les points de contrôle de l'autorité de tarification
Plan d'actions : définir et construire les grands axes de son PPI

E-Coach

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A qui s'adresse cette formation

Directeurs ou Directeurs adjoints d'établissement - Dirigeants d'association gestionnaire - Directeurs administratifs et financiers - Responsables comptables

Pré-requis de la formation

Aucun prérequis n'est nécessaire

Les plus
Les points forts de cette formation sont :

Formation très interactive illustrée d'échanges et d'études pratiques de documents

Chaque participant est invité à apporter ses propres documents (bilan comptable, PPIF…) pour les étudier au cours de la formation

Formateur spécialiste du secteur médico-social apportant une méthode opérationnelle aux participants

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques
Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétencesAcquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentationApprentissage collaboratif lors des moments synchronesParcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfertFormation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements
Evaluation de la formation
L'évaluation des compétences sera réalisée tout au long de la formation par le participant lui-même (auto-évaluation) et/ou le formateur selon les modalités de la formation.Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :A chaud, dès la fin de la formation, pour mesurer votre satisfaction et votre perception de l'évolution de vos compétences par rapport aux objectifs de la formation. Avec votre accord, votre note globale et vos verbatims seront publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF ServiceA froid, 40 jours après la formation pour valider le transfert de vos acquis en situation de travailSuivi des présences et remise d'une attestation individuelle de formation ou d'un certificat de réalisation