Formation - Parcours Clôture des comptes

L'augmentation de la fréquence des clôtures et le raccourcissement des délais de production nécessitent des compétences à la fois techniques et organisationnelles. Les collaborateurs chargés de la clôture se doivent d'être plus efficaces et plus rapides tout en conservant le même niveau de fiabilité.Les collaborateurs comptables qui cherchent à évoluer au sein de leur fonction, souhaitent participer activement à l'élaboration des comptes sociaux. Cette formation spécifique leur permet d'être opérationnels rapidement.Ce parcours est organisé en 9 journées de formation (63 heures) réparties sur une durée maximales de 18 mois, intégrant également 2 modules elearning et des ressources en ligne complémentaires.

Objectifs et compétences visées de la formation

Comptabiliser les écritures d'inventaire nécessaires à l'établissement des comptes mensuels, trimestriels ou annuelsÉlaborer les états financiers annuels : bilan et compte de résultatDéterminer le résultat fiscal et mettre en place la liasse
Programme

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Vous vous engagez dans votre formation. Connectez-vous sur votre espace participant et complétez votre questionnaire préparatoire. Votre formateur reçoit vos objectifs de progrès.

Programme de cette formation

Préparer la clôture : les écritures d'inventaire (2 jours)

Appliquer les principes comptables

Appliquer le principe de continuité d'activité ou d'exploitation
Mise en situation : analyser l'impact d'un évènement sur la matérialisation du principe de continuité d'exploitation et de la comparabilité des exercices
Appliquer le principe d'indépendances des exercices
Exercice pratique : indiquer à quel exercice comptable rattacher les opérations présentées
Appliquer les principes des coûts historiques et de prudence
Exercice pratique : pour chaque situation donnée indiquer le traitement à opérer en comptabilité et/ou dans l'annexe
Appliquer le principe de permanence des méthodes
Exercice pratique : pour chaque situation donnée, désigner le traitement à opérer
Définir les autres principes : importance relative, non-compensation, bonne information, prédominance de la substance sur l'apparence, intangibilité du bilan d'ouverture

Appliquer une méthodologie de clôture des comptes

Recueillir les informations nécessaires à la clôture des comptes annuels
Les informations internes à l'entreprise
Les informations externes à l'entreprise
Organiser les travaux
L'organisation de la comptabilité
L'organisation du service comptable
Le plan de comptes propre à l'entreprise
La formalisation des travaux de clôture : pièces comptables et dossiers de travail
Cas pratique : à partir d'un dossier de présentation d'une entreprise, organiser le recueil des informations internes, l'utilisation du système d'information, la structuration du dossier de travail et les travaux à engager

Enregistrer les écritures d'inventaire par l'approche des cycles comptables

Traiter le cycle des immobilisations
Les amortissements comptables, fiscaux et dérogatoires
La comptabilisation des écritures relatives au test de dépréciation des immobilisations
Les provisions réglementées et provisions pour risques et charges attachées aux immobilisations
Cas pratiques :
présenter les tableaux d'amortissement linéaire et dégressif et passer les écritures correspondantes
calculer et comptabiliser une provision suite au test de dépréciation des immobilisations
identifier quelle nature de provision à constater selon différentes situations données, valoriser les dotations et les comptabiliser
Traiter le cycle des achats stockés
La méthode de valorisation des stocks
La valorisation des en-cours de production
L'inventaire et la variation des stocks
La dépréciation des stocks
Cas pratiques : évaluer et comptabiliser les différentes écritures de stocks de marchandises :
avec inventaire intermittent
avec inventaire permanent et constatation d'écarts d'inventaire
Traite le cycle ventes et clients
Les produits constatés d'avance et factures à établir
L'évaluation et l'enregistrement des provisions pour dépréciation des comptes clients
L'évaluation des provisions pour litiges
Brainstorming sur la notion de fait générateur du chiffre d'affaires
Cas pratique : rattacher les produits à la bonne période comptable et présenter l'écriture correspondante
Traiter le cycle trésorerie et placements
Le traitement des emprunts
Le traitement des Valeurs Mobilières de Placement (VMP)
La revalorisation des comptes financiers en devise
Cas pratiques :
calculer et comptabiliser les intérêts courus non échus d'un emprunt à échéances trimestrielles
passer les écritures d'inventaire liée à un portefeuille-titres de VMP et indiquer les retraitements fiscaux à opérer
Traiter le cycle achats et fournisseurs
Les charges constatées d'avance
Les factures non parvenues
Cas pratique : rattacher les charges à la bonne période comptable et présenter l'écriture correspondante
Traiter le cycle personnel
La valorisation et la comptabilisation des congés payés et autres repos
Le traitement des engagements liés au départ à la retraite
L'intéressement et la participation des salariés
Cas pratique : Evaluer et comptabiliser un provision pour congés payés
Traiter les autres opérations d'inventaire
Les autres provisions et passifs éventuels
La revalorisation des dettes et créances en devises
Les évènements postérieurs à la clôture
Cas pratique : revaloriser et comptabiliser de dettes et créances en devises et identifier les retraitements fiscaux sur la 2058-A
Mises en situation : analyser des incidences de la Covid-19 sur les comptes annuels
Cas pratique de synthèse : à partir d'une balance générale et auxiliaire avant inventaire, valoriser et enregistrer les écritures d'inventaire et préparer la balance de clôture
Mise en situation d'une clôture des comptes (1 jour)

Rappels méthodologiques et règlementaires sur l'arrêté des comptes annuels

Les principes comptables
L'organisation méthodique des travaux
Le schéma des principales écritures d'inventaire : méthode de travail pour présenter correctement ses écritures en respectant les principes comptables à appliquer dans le cadre d'une clôture
Les pièges à éviter

Cas pratiques de comptabilisation des écritures d'inventaire

Immobilisations corporelles et incorporelles : amortissements et dépréciations
Stocks : écarts d'inventaire, dépréciation, variation de stocks
Clients : dépréciation, avoirs et factures à établir, remises, rabais, ristournes, clients créditeurs
Valeurs mobilières de placement : valorisation à la date d'arrêté comptable, régularisation des charges et produits financiers
Charges constatées d'avance
Écarts de conversion actif et passif
Analyse des provisions pour risques et charges : justification des dotations et reprises
Emprunts et dettes financières : régularisation des charges financières
Dettes fournisseurs : factures non parvenues, avoirs à recevoir, fournisseurs débiteurs
Dettes fiscales et sociales : principe de séparation des exercices
Produits constatés d'avance
Passation de l'écriture d'IS
Cas pratique : présenter un bilan et un compte de résultat en partant d'une balance générale non révisée

Préparation et révision des comptes après écritures de clôture

Prendre du recul par rapport à une balance des comptes à réviser
Traitement des informations obtenues dans le cadre d'une clôture
Établissement de la balance générale après écritures d'inventaire
Présentation des comptes annuels (bilan et compte de résultat) avec regroupement et détails des comptes selon les recommandations du PCG en vigueur
Prise de recul par rapport aux comptes arrêtés afin de se livrer à un auto-contrôle des travaux d'inventaire effectués et de leurs impacts (cohérence des comptes et des agrégats)
Elaboration des comptes annuels : méthodologie et techniques de contrôle (2 jours)

S'approprier les concepts et la méthodologie d'établissement des comptes annuels

Présenter les documents de synthèse
Le contenu et les utilisateurs des comptes annuels
Les rubriques du compte de résultat, du bilan et de l'annexe
Passage de la balance des comptes aux postes du bilan et du compte de résultat
Cas pratique : établir, à partir de la balance, le bilan, le compte de résultat et l'annexe
Appliquer la méthodologie d'établissement des comptes
Les principes et méthodes comptables pour l'établissement des comptes
Le cas du changement de méthode comptable : distinction avec estimation / erreur
Quiz : sélectionner la méthode de référence applicable à chaque type d'opération et identifier les différences entre changement de méthode comptable, changement d'estimation et correction d'erreurs

Réaliser les contrôles par cycles comptables

Mettre en place une organisation efficace
Le dossier permanent et le dossier annuel
La structure et le référencement
Le programme de travail par cycle
Les techniques et moyens de contrôles
Cas pratiques :
Référencer les documents de travail pour un cycle fournisseur
Proposer des programmes de travail à partir de l'analyse de la balance et des comptes annuels
Examiner les principaux cycles
Contrôles préliminaires
Trésorerie et financement
Achats, fournisseurs et charges externes
Ventes, clients
Stocks
Personnel (y compris gérance non salariée)
Immobilisations
Etat : TVA, autres impôts et taxes, IS
Capitaux propres, provisions et comptes courants
Dettes
Autres : transferts de charges, écarts de conversion, subventions d'exploitation
Annexe : vérification pour chaque cycle
Cas pratique : vérifier, par cycle, les états financiers à partir des travaux réalisés par l'équipe comptable

Mettre en œuvre le contrôle des comptes annuels

Vérifier la concordance et la cohérence de états :
Bilan / Compte de résultat / Annexe
Bilan / Compte de résultat issus du FEC
Cas pratique : opérer le contrôle de cohérence à partir du FEC
Préparer les contrôles de l'exercice suivant : rapport de synthèse et supervision
Jeu de rôle : Superviseur de l'équipe en charge de l'élaboration des comptes annuels, imaginez le rapport de synthèse qui permet de réaliser une supervision optimale
Détermination et gestion du résultat fiscal (4 jours)

Passer du résultat comptable au résultat fiscal pour déterminer l'impôt sur les sociétés (IS) à payer

S'imprégner des principes fondamentaux
Connexion entre résultat comptable et résultat fiscal, méthodologie de passage de l'un à l'autre
Liasse fiscale : présentation
Territorialité de l'IS
Indépendance des exercices
Cas pratique : rattacher des opérations au bon exercice, et appliquer la notion d'établissement stable
Calculer et payer l'IS
Taux d'IS et des contributions aditionnelles
Conditions d'éligbilité au taux réduit
Calendrier de paiement de l'IS
Gestion des déficits (en avant, en arrière)
Cas pratique : établir le calendrier de paiement d'une société qui clôture ses comptes au 31 mars

Réintégrer extracomptablement les charges, amortissements et provisions non déductibles d'un point de vue fiscal

Analyser la déductibilité fiscale des charges exposées par l'entreprise
Distinction charges/immobilisations
Conditions générales de déductibilité
Charges dont la déduction est limitée, interdite ou différée
Financement de l'entreprise : limitations de la déduction des charges financières
Contrats signés en devises étrangères
Traitement fiscal des opérations intragroupe :
Acte anormal de gestion
Aides entre entreprises
Cas pratique : analyser la déductibilité de différentes charges et remplir la 2058 A
Appliquer les règles fiscales aux amortissements comptabilisés
Incidences des règles comptables : durée, décomposition, valeur résiduelle
Amortissements non déductibles
Amortissements accélérés
Cas pratique : calculer un sur-amortissement

Traiter fiscalement les dépréciations, provisions et charges à payer

Dotations non déductibles.
Dépréciation des immeubles de placement
Provision : lien entre comptabilité et fiscalité
Cas pratique : analyser la déductibilité des amortissements et provisions

Déduire les produits bénéficiant de régimes d'exonération ou de taxation à taux réduit

Identifier le régime fiscal applicable aux produits du portefeuille-titres
Dividendes : régime mère-filiales
Titres d'OPCVM : fiscalisation des écarts
Titres de sociétés de personnes
Cas pratique : appliquer le régime mère-filles, traiter le cas de la détention d'OPCVM et remplir la 2058 A
Appliquer le régime fiscal du long terme
Titres de participation
Cessions et concessions de brevets
SCR, FCPR
Cas pratique : traiter des cessions de biens, états 2059 A et 2058 A
Partage d'expériences : pourquoi mettre en place une revue fiscale

E-Coach

Votre parcours de formation se poursuit dans votre espace participant.
Connectez-vous pour accéder aux ressources et faciliter la mise en œuvre de vos engagements dans votre contexte professionnel
Révisez avec les modules E-learning : savoir comptabiliser les écritures d'inventaire et le dossier d'établissement et de contrôle des comptes annuels
Évaluez-vous en ligne sur les points-clés des écritures d'inventaire, le dossier d'établissement des comptes et les points clés de la détermination du résultat fiscal

A qui s'adresse cette formation

Toute personne participant pour la première fois à des travaux de clôture ou souhaitant améliorer sa pratique liée à la clôture des comptes

Pré-requis de la formation

Avoir une bonne connaissance des techniques comptables

Les plus
Les points forts de cette formation sont :

Analyse approfondie des schémas d'écriture et fiches méthodologiques

Vérification de l'acquisition des connaissances par la réalisation de nombreux cas pratiques

Comptabilisation des écritures d'inventaire par une méthode originale permettant aux participants de les « tracer » en terme d'impacts sur les comptes

Méthodologie de détermination du résultat fiscal sous forme de tableaux de synthèse

Fascicule remis : « Du résultat comptable au résultat fiscal - Inventaire des divergences et retraitements » (Éd. Francis Lefebvre)

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques
Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétencesAcquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentationApprentissage collaboratif lors des moments synchronesParcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfertFormation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements
Evaluation de la formation
Le parcours fera l'objet d'une évaluation des compétences donnant lieu à la délivrance d'un certificat Lefebvre-Dalloz.