Lorsque vous exercez votre fonction au sein d'un groupe, il est nécessaire d'identifier les spécificités de la consolidation afin de procéder à l'analyse financière des états financiers du groupe. Pour cela, comprendre les notions de périmètre de consolidation, juste valeur, écarts d'acquisition, impôts différés ou intérêts minoritaires est impératif. Vous devrez également identifier des différences d'appréciation et d'évaluation des comptes si le groupe établit ses comptes en normes IFRS. Ce parcours répond à ce double objectif : vous donner les clés pour procéder à l'analyse financière des comptes consolidés d'un groupe et identifier les différences d'évaluation et comptabilisation en IFRS par rapport aux normes françaises.
Objectifs pédagogiques
Programme de la formation
Engagement
Analyse financière des comptes consolidés (2 jours)
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Identifier les intérêts et les limites de la représentation économique et financière donnée par les comptes consolidés
L'image globale du groupeLa vérification de l'équilibre financier du groupeL'endettement et le cash flow du groupeLes limites dues au périmètre de consolidationDécrire les spécificités des comptes consolidés et les marges de manœuvre des groupes
Le périmètre de consolidationLa juste valeur et l'écart d'acquisitionLes titres mis en équivalenceLes écarts de conversionLes capitaux propres, groupe et intérêts minoritairesLes méthodes particulières applicables aux comptes consolidés (retraitement de la location financement, comptabilisation des frais de R&D, changements de méthode...) et l'incidence de ces méthodes en fonction des normes choisies par le groupe sur les réserves et le résultatExtraire les informations financières relevant de l'annexe consolidée
Le tableau de recensement des informations clés pour préparer l’analyse financière du groupeLes incidences des variations de périmètre dans les groupesExtraire les informations financières du tableau de variation de trésorerie consolidé
La lectureL'interprétationL'appréciation de la continuité d'exploitation du groupeAnalyser les états financiers consolidés
La détermination de l'actif économiqueLa rentabilité économique et financièreL'analyse de la liquidité : effet de ciseauxL'endettement : effet de la structure groupe, capacité de remboursementL'équilibre financierLa conclusion de l'examen analytiqueConstruire une note de synthèse sur l'analyse financière des états financiers consolidés
Une proposition de planLe calcul des différents indicateurs clésNormes IFRS : comprendre les principales règles d'évaluation et de comptabilisation (2 jours)
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Expliquer le cadre de référence des normes IFRS
Présentation du référentiel IFRSLe cadre conceptuel de l'IASBAnalyser le contenu et la présentation des états financiers en IFRS et les particularités par rapport aux comptes français
La forme et le contenu des états financiers en IFRS (IAS 1)Les méthodes d'évaluation en IFRS et le principe de juste valeur (IFRS 13)L'information sectorielleLes impacts de la première application du référentiel IFRS (IFRS 1)Identifier les règles s'appliquant aux actifs non financiers en IFRS
Les immobilisations corporelles (IAS 16)Les immobilisations incorporelles (IAS 38)Les dépréciations d'actifs (IAS 36) : notion d'UGT, valeur recouvrable, perte de valeur, goodwillLes actifs non courants détenus en vue de la vente (IFRS 5)Identifier les règles s'appliquant aux passifs non financiers en IFRS
Les provisions et passifs éventuels (IAS 37)Les avantages au personnel (IAS 19)Les paiements fondés sur des actions (IFRS 2)Indiquer les règles relatives aux instruments financiers en normes IFRS
Définitions, classement des actifs financiers et des passifs financiers (IAS 32)La comptabilisation et l'évaluation des actifs financiers et des passifs financiers (IFRS 9, IFRS 13)Informations à fournir (IFRS 7)Coûts d'emprunts (IAS 23)Traiter la reconnaissance des revenus (IFRS 15)
Objectif de la norme et exclusionsLa démarche générale et les différentes étapesTraiter les charges en IFRS
Le traitement des contrats de location (IFRS 16)La comptabilisation des aides et subventions (IAS 20)Comptabiliser les impôts différés
La comptabilisation systématique d'impôts différés (approche bilantielle)Les exceptionsLe cas des impôts différés actifsEvaluation et présentationLa preuve d'impôtDéfinir le périmètre et les méthodes de consolidation
Les principes pour préparer et présenter les comptes consolidés (IFRS 10)La notion de partenariat (IFRS 11)Les participations dans les entreprises associées et coentreprises (IAS 28)Traiter les regroupements d'entreprises (IFRS 3)
Les notions d'actifs identifiables acquis, passifs repris et détermination du goodwillLa distinction entre actif ou entreprise et la notion de prise de contrôleLes différences avec les normes françaisesTransfert
Les points forts
Nos parcours sont composés de formations cohérentes et complémentaires dispensées par des experts et praticiens d'entreprise pour découvrir, approfondir et valider savoir-faire et compétences. Nous vous accompagnons dès le début en veillant à ce que les objectifs du parcours soient en adéquation avec vos attentes puis tout au long de votre formation avec des échanges personnalisés.
À qui s’adresse cette formation ?
DAF - Responsables administratifs et financiers -Directeurs ou responsables du contrôle de gestion - Directeurs ou responsables comptables - Auditeurs internes ou auditeurs financiers expérimentés
Pré-requis
Avoir le niveau de la formation :
- Finance pour non-financiers - Niveau 2 ( 1683 )
- Parcours Directeur financier ( 1975 )
Moyens pédagogiques
Satisfaction et Evaluation
Parmi nos formateurs
Financement de la formation
Vous êtes salarié(e) d’entreprise ? Vous pouvez vous faire financer votre formation par le plan de développement des compétences de votre entreprise (ex- plan de formation) :
Le plan de développement des compétences, c’est l’ensemble des actions de formation établi à l’initiative de l’employeur dans le cadre de la politique de ressources humaines de l’entreprise. Il est annuel et s’élabore généralement en fin d’année. D’après la loi du 5 septembre 2018 « pour la liberté de choisir son avenir professionnel », l’action de formation est désormais définie comme « un parcours pédagogique permettant d'atteindre un objectif professionnel ». De nouvelles actions de formation font ainsi partie de cette définition comme : le tutorat, le coaching, l’AFEST, le MOOC, le mentoring…
Tous les salariés de l’entreprise peuvent être concernés par le plan de développement des compétences, quelle que soit la nature, la durée de leur contrat ou leur ancienneté.
L’OPCO gère, généralement, les dépenses liées aux coûts pédagogiques, rémunérations et allocations formation, transport, repas et hébergement. Suite à la réforme de la formation 2018, les missions des OPCO vont être redéfinies d’ici 2021.
N’hésitez pas à vous rapprocher de votre service RH/ formation pour plus d’informations sur les prises en charge possibles.
Si vous ne connaissez pas votre OPCO, vous pouvez vous rendre sur le site du ministère du travail en suivant ce lien.