Formation - Parcours Directeur financier - Spécialisation audit et contrôle interne

Votre rôle de directeur financier implique la supervision des missions de contrôle interne. Ce parcours vous permettra de contrôler vos états financiers et fiabiliser les comptes, de cartographier les risques internes et externes de votre structure, de déployer un dispositif de contrôle interne adapté et d'évaluer son efficacité.

Objectifs et compétences visées de la formation

Vérifier la fiabilité des états financiers en utilisant les techniques de révision des comptesMettre en oeuvre une méthodolgie d'élaboration d'une cartographie des risquesEvaluer les dispositifs de contrôle interne en adéquation avec les objectifs de l'entreprise
Programme

E-Start

Vous vous engagez dans votre formation. Connectez-vous sur votre espace participant et complétez votre questionnaire préparatoire. Votre formateur reçoit vos objectifs de progrès.

Programme de cette formation

Techniques de révision des comptes (3 jours)
Préparer en amont la démarche de révision des comptes

Définir les objectifs de la révision

Cas pratique fil rouge 1/2 : identifier les zones de risques sur une activité de distribution et recenser les contrôles à mettre en place

Construire le programme de travail

Mettre en oeuvre une approche par les risques : comment concentrer les contrôles sur les points qui présentent les risques les plus élevés ?
Evaluer le contrôle interne pour orienter et adapter les travaux de révision des comptes
Calculer un seuil de signification permettant de déterminer l'étendue des travaux de révision
Cas pratique fil rouge 2/2 : identifier les zones de risques sur une activité de distribution et recenser les contrôles à mettre en place
Organiser le contrôle des comptes et son suivi jusqu'au rapport de révision

Collecter les éléments probants permettant de justifier l'opinion émise sur les comptes

L'observation physique des actifs de valeur
Les procédures d'analyse des variations significatives des données de l'année par rapport à celles des années antérieures (ou prévisionnelles)
Les demandes de confirmation de mouvements ou de soldes auprès des principaux tiers de l'entreprise
Les sondages empiriques et/ou orientés
Les outils informatiques d'analyse des fichiers et des mouvements comptables
Cas pratique : orienter les contrôles à effectuer à partir de l'analyse d'une balance générale de clôture

Mettre en place des dossiers de travail

Formaliser la documentation des travaux
Conserver la trace des travaux et en apporter la preuve
Compléter la check-list de fin de mission et établir les rapports de révision
Cas pratique : proposer une check-list de fin de mission
Utiliser les techniques et les outils de révision des comptes

Contrôler chaque cycle d'opérations

Trésorerie/financement
Cas pratique : contrôler des documents bancaires (rapprochement, relevés)
Achats/fournisseurs
Cas pratique : déterminer sur le cycle fournisseurs-achats, les contrôles à opérer en fonction des différentes assertions d'audit
Ventes/clients
Cas pratique : à partir d'un contexte spécifique, proposer un programme de révision du cycle clients
Frais de personnel
Immobilisations
Stocks et encours
Cas pratique : dans le cadre du contrôle des comptes de stocks de marchandises, proposer les diligences préalables et une démarche de l'audit d'inventaire
États, impôts et taxes
Provisions
Cas pratique : contrôler le tableau des provisions
Capitaux propres

Contrôler l'annexe comptable

Les principes de construction de l'annexe comptable
Les points sensibles de l'annexe
Le tableau exhaustif de contrôle de l'annexe
Atelier de réflexion : utilisation du Fichier des Écritures Comptables (FEC) pour détecter les anomalies
Cartographie des risques : atelier pratique (1 jour)
Justifier le recours à la cartographie des risques

Intégrer les gains attendus d'une cartographie des risques

Identifier les demandeurs d'une cartographie
Inscrire la cartographie dans le processus de management des risques
Définir les notions de risques et de cartographie
Partage d'expériences : quelles sont les clés du succès d'une cartographie ? quels sont les écueils à éviter ?

Délimiter les risques à retenir

Situer l'environnement des risques internes : gouvernance, actifs, production
Envisager la pluralité des risques externes
Brainstorming : identifier les risques à retenir en créant un nuage de mots

Choisir le mode de protection adapté aux risques identifiés

Processus de management des risques
Plan de continuité d'activité
Référentiels de gestion des risques
Étude de cas : analyser les ressources documentaires présentées
S'approprier la méthodologie de la cartographie des risques

Identifier les risques

Méthode pas-à-pas d'identification
Approches et techniques de mise en oeuvre
Processus clés et organisation sur le périmètre
Cas pratique : identifier les principaux risques en appliquant 2 méthodes différentes

Analyser les risques propres à l'entreprise et leur gravité

Etablir la criticité d'un risque
Formaliser les risques évalués
Cas pratique : crééer une échelles des risques

Décrypter les dispositifs de maîtrise ou de traitement des risques adaptés

Recensement des éléments de maîtrise des risques
Cotation de l'efficacité des éléments susvisés
Cas pratique : proposer des moyens de maîtrise sur la base des principaux risques identifiés
Mettre en place une cartographie des risques adaptée

Formaliser la cartographie des risques

Hiérarchiser les risques
Recourir aux représentations usuelles
Privilégier des représentations thématiques ou ciblées
Cas pratique : positionner les risques et l'efficacité des éléments de maîtrise associés dans une matrice

Élaborer un plan de gestion des risques

Les différentes stratégies de gestion des risques
La formalisation du plan d'actions et les fiches de risques
La mise en place d'un système de gestion et de suivi des risques
Atelier "Élaborer un plan de gestion des risques" :
Cas pratique : dresser un plan d'action adapté aux risques résiduels identifiés
Quiz : les étapes méthodologiques de la cartographie des risques
Le dispositif de contrôle interne (2 jours)
Intégrer le cadre juridique et les enjeux du contrôle interne

Décrire l'environnement et les exigences réglementaires du contrôle interne

Environnement en mutation et nouveaux enjeux
Loi Sabarnes-Oxley et Loi de Sécurité Financière (LSF)
Directives européennes
Check-list : distinguer les apports de Loi Sabarnes-Oxley et de la LSF

Appréhender la notion de contrôle interne et les référentiels existants

Définition du contrôle interne
Objectifs du contrôle interne
Principaux référentiels : COSO, cadre de référence de l'AMF
Partage d'expériences : à quels référentiels avez-vous recours dans le cadre de votre activité ?

Positionner le contrôle interne dans le contexte de l'entreprise

Organisation des 3 lignes de maîtrise du risque dans la gouvernance des entreprises
Apports du contrôle interne pour les entreprises
Acteurs du contrôle interne
Brainstoming : quels sont les avantages de recourir au contrôle interne pour votre entreprise ?
Critère d'évaluation de la compétence - Quiz de validation des connaissances
Mettre en œuvre un dispositif de contrôle interne

Déployer la démarche de contrôle interne

Clarifier le contexte et les objectifs
Adopter un référentiel et une définition du contrôle interne
Retenir des options de déploiement du projet
Cas pratique: modéliser le processus d'achats d'une société de services

Prévoir le cadre organisationnel de la gestion des risques

Identification des risques
Evaluation des risques
Choix stratégiques
Plan d'action
Cas pratique fil rouge : réaliser l'analyse de risques du processus d'achats

Analyser les dispositifs de maîtrise des risques existants

Auto-évaluation des différents dispositifs de maîtrise en matière de contrôle interne
Evaluation de l'efficacité des dispositifs existants
Exercice pratique : remplir un questionnaire d'auto-diagnostic du contrôle interne d'une PME

Proposer des plans de renforcement et de maîtrise du contrôle interne

Mise en place de plans d'actions (optimisation)
Identification de contrôles-clés au regard des risques majeurs
Cas pratique : proposer un plan d'actions visant à améliorer la maîtrise du processus d'achats

Implémenter un processus de pilotage et de reporting adapté

Indicateurs de tableau de bord
Rapport de contrôle interne
Étude de cas : analyser des exemples de tableaux de bord
Critère d'évaluation de la compétence - Quiz de validation des connaissances
Évaluer la fiabilité et la qualité du dispositif mis en place

Mesurer l'efficacité des contrôles-clés déployés

Elaboration de la méthodologie de test et réalisation des entretiens
Description des points de contrôle à tester
Réalisation et formalisation des contrôles
Cas pratique : élaborer un plan de contrôle sur les risques majeurs du processus d'achats.

Mettre en place un système de management du contrôle interne

Système de management pour faire vivre le référentiel de contrôle interne
Rôle et responsabilités des acteurs : direction générale, comité d'audit, management de l'entreprise et opérationnels
Débriefing : comment garantir l'amélioration continue du contrôle interne ?
Critère d'évaluation de la compétence - Quiz de validation des connaissances

E-Coach

Votre parcours de formation se poursuit dans votre espace participant. Connectez-vous pour accéder aux ressources et faciliter la mise en œuvre de vos engagements dans votre contexte professionnel.

A qui s'adresse cette formation

Directeurs administratifs et financiers - Responsables administratifs et financiers - Directeurs ou responsables du contrôle de gestion - Directeurs ou responsables comptables

Pré-requis de la formation

Avoir le niveau de la formation :

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques
Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétencesAcquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentationApprentissage collaboratif lors des moments synchronesParcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfertFormation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements
Evaluation de la formation
Le parcours fera l'objet d'une évaluation des compétences donnant lieu à la délivrance d'un certificat Lefebvre-Dalloz.