Formation - Instruments dérivés et IFRS (IFRS 9)

Appliquer les normes IAS/IFRS relatives aux instruments financiers en dehors et dans un contexte de couverture

Objectifs et compétences visées de la formation

Appliquer les règles d'évaluation et de comptabilisation des instruments dérivés simples en IFRSMettre en oeuvre les règles d'évaluation et de comptabilisation des instruments dérivés composés en IFRSOpérer les traitements liés aux opérations de couverture des instruments dérivés en IFRS
Programme

E-Start

Vous vous engagez dans votre formation. Connectez-vous sur votre espace participant et complétez votre questionnaire préparatoire. Votre formateur reçoit vos objectifs de progrès.

Programme de cette formation

Appliquer les règles d'évaluation et de comptabilisation des instruments dérivés simples

Préciser la notion de dérivé

Définition des dérivés
Présentation synthétique des principaux modèles d'évaluation : modèles d'instruments à terme, modèles optionnels
Les dérivés simples

Traiter les Call sur titres de participation

Cas pratique : identifier et valoriser une option d'achat sur des titres de participation

Traiter les Put sur titres de participation

Cas pratique : identifier et valoriser une option de vente détenue par des minoritaires dans une filiale
Mettre en oeuvre les règles d'évaluation et de comptabilisation des instruments dérivés composés en IFRS

Préciser la notion de dérivés incorporés

Traiter les dérivés incorporés actifs

Cas pratique : suppression de la bifurcation et évaluation d'un actif en juste valeur

Traiter les dérivés sur instruments de capitaux propres (classement dette ou CP)

Illustration avec call/achat à terme/vente à terme sur des actions propres

Traiter les dérivés incorporés passifs financiers

Dette avec instrument dérivé F/F
Cas pratique : calculer et comptabiliser le split accounting d'une Obligation Convertible en action (côté émetteur)
Dette avec instrument dérivé F/V
Cas pratique bifurcation : calculer et comptabiliser la bifurcation d'un instrument dérivé Fixe / Variable

Cerner la synthèse des instruments financiers hybrides

Opérer les traitements liés aux opérations de couverture des instruments dérivés

Identifier les critères de qualification d'une relation de couverture

Cas pratique : comprendre la notion de ratio de couverture
Cas pratique rééquilibrage de la relation de couverture : comprendre et comptabiliser le rééquilibrage d'une relation de couverture

Définir l'éligibilité de l'instruments de couverture et de l'élément couvert

Procéder à la comptabilité de couverture : type de relation et enregistrement comptable

Notions et définitions
Cas pratique Fair value Hedge :
Couverture de taux : comprendre et comptabiliser une relation de type FVH sur un instrument de couverture à une exposition au risque de taux fixe
Couverture de matière première : comprendre et comptabiliser une relation de type FVH sur un instrument de couverture à une exposition au prix d'une matière première
Cas pratique Cash-Flows Hedge :
Couverture de taux : comprendre et comptabiliser une relation de type FVH sur un instrument de couverture à une exposition au risque de taux variable
Couverture de devises : comprendre et comptabiliser une relation de type FVH sur un instrument de couverture sur une exposition à un risque de change
Vente en USD entre deux sociétés ayant l'EUR comme devise fonctionnelle
Couverture par achat à terme de devises
Couverture de matières premières : comprendre et comptabiliser une relation de type CFH sur un instrument de couverture à une exposition au prix d'une matière première
Vente à terme de sucre
Efficacité de la couverture : principes généraux, options et valeur temps, couverture et question du report/déport

Réaliser la documentation de la couverture

Procéder à l'arrêt de la comptabilité de couverture

NB : les participants sont inviter à venir avec leur ordinateur

E-Coach

Votre parcours de formation se poursuit dans votre espace participant. Connectez-vous pour accéder aux ressources et faciliter la mise en œuvre de vos engagements dans votre contexte professionnel.
Formations complémentaires

A qui s'adresse cette formation

Consolideurs - Responsables comptables - Trésoriers - Experts-comptables - Chefs de mission - Toute personne initiée aux normes IFRS et souhaitant se perfectionner sur les instruments financiers

Pré-requis de la formation

Avoir de bonnes connaissances des principes comptables IFRS et avoir le niveau de la formation :

Les plus
Les points forts de cette formation sont :

Formation animée par un spécialiste des instruments financiers mettant en œuvre une approche à la fois opérationnelle et pragmatique

Nombreux cas pratiques tirés de situations réelles

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques
Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétencesAcquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentationApprentissage collaboratif lors des moments synchronesParcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfertFormation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements
Evaluation de la formation
L'évaluation des compétences sera réalisée tout au long de la formation par le participant lui-même (auto-évaluation) et/ou le formateur selon les modalités de la formation.Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :A chaud, dès la fin de la formation, pour mesurer votre satisfaction et votre perception de l'évolution de vos compétences par rapport aux objectifs de la formation. Avec votre accord, votre note globale et vos verbatims seront publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF ServiceA froid, 40 jours après la formation pour valider le transfert de vos acquis en situation de travailSuivi des présences et remise d'une attestation individuelle de formation ou d'un certificat de réalisation
Dates et lieux
Dates et lieux des prochaines sessions
PARIS
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